지난 11월 1일 IRS (Internal Revenue Service)에서 2024년도의 은퇴플랜 관련 세금공제 한도액을 발표했다. 한도액은 매해 올라가는 것 보다 물가에 맞춰 주기적으로 상향 조정이 되지만, 요즘은 높은 물가상승율로 인해 매해 상승되고 있는 추세이다. 새해 2024년에는 각 은퇴플랜별로 어떠한 변화가 있는지 정리해 보겠다.
먼저, 401(k), 403(b), 457, TSA등 직장 은퇴플랜의 2024년도 새로운 Contribution Limit은 $23,000으로 작년($22,500) 보다 $500 불 증가하게 되었다. 50세 이상의 Catch-up은 $7,500이 그대로 유지되어, 50세 이상인 경우는 총 $30,500이 공제가 가능하다.
소규모 비즈니스에서 조금 더 간단한 운영방침으로 인해 자주 활용되는 SIMPLE IRA의 Contribution Limit은 $16,000으로 작년($15,500) 보다 $500 증가하게 되었다. SIMPLE IRA의 Catch-up 은 $3,500으로 작년과 같이 변화없이 유지되어, 50세 이상인 경우는 총 $19,500까지 저축이 가능하게 되었다. 필자가 자주 받는 질문이라 한 가지 더 설명하자면, $19,500은 급여에서 공제하는 금액의 한도액이고, 회사의 Matching Contribution은 별개임으로, Max Contribution을 하려는 사람이라면, 회사의 Match를 이 한도액에 포함시킬 필요가 없다.
개인이 직접 저축하는 IRA와 Roth IRA의 Contribution Limit은 $7,000으로 작년 ($6,500) 보다 $500불 증가하게 되었고. 50세 이상의 Catch-up은 $1,000로 작년과 동일하여, 50세 이상인 경우는 총 $8,000까지 저축이 가능하다.
위의 설명을 보다시피 전반적으로 $500불 상승이 되었으며, 이는 2023년도에 $2,000 상승했던 것 보다는 소폭이라고 볼 수 있으나, 작년에 있었던 큰 인상 이후에 연속적인 인상이기에 의미가 있다고 보며, 은퇴저축이 조금 늦어 Catch-up이 필요한 투자자들에게는 큰 혜택이라고 볼 수 있겠다.
회사에서 은퇴플랜을 받고 있거나, 내 직장에 은퇴플랜이 없더라도 배우자가 직장 은퇴플랜이 있는 경우에는, 소득에 따라 IRA 공제에 대해 제한받을 수 있는데, 부부의 경우 (Married Filing Jointly) 올해는 $123,000/$230,000로 작년 ($116,000/$218,000)보다 $6,000 또는 $12,000로 증가하게 되었다. (전 숫자는 본인 직장에 은퇴플랜이 있을 경우 본인의 IRA Deduction에 대한 제한이며, 둘째는 배우자만 직장 은퇴플랜이 있는 경우이다)
Roth IRA는 직장은퇴 플랜과 관련 없이 소득에 제한을 받는데 싱글인 경우는 $146,000 미만, 부부(Married Filing Jointly)인 경우는 $230,000 미만인 경우만 Roth IRA로 불입이 가능하다. 물론 이 이상의 소득인 경우도 Back-door를 활용한 불입이 가능하지만 추가 절차가 있어야 함으로 불편함이 따르고 이 프로세스를 잘 도와줄 수 있는 전문가의 도움을 받는 것이 안전할 것이다.
이 외에 고소득 소규모 자영업자 위주로 유행하는 Defined Benefit의 Benefit Limit도 증가하게 되었다. Defined Benefit은 저축 금액의 한도액을 정하지 않고, 해당 직원 (오너/직원 포함)의 은퇴 이후 Benefit (회사가 직원에게 지급하는 연금 금액)을 정하여, 지금 현재 얼마를 저축해야 목표 금액을 만들 수 있는지 정해지는 플랜이다. 하여 직원들보다 나이가 많고, 소득이 높은 경우, 오너들이 401(k)같은 DC (Defined Contribution)플랜보다 좀더 큰 세금공제 및 저축을 원하는 경우 적극 활용되는 플랜이다. 여기서 사용하는 Benefit 금액이 올해는 $275,000이며 작년 ($265,000) 보다 $10,000 상승하게 되었다.
우리는 전에 유례없는 물가상승, 높은 이자율, 전쟁, 팬데믹 등 혼란스러운 시기를 지나왔고 또 그에 상응하는 많은 변화를 겪고 있다. 이런 시기 일수록 내가 접하는 정보들에 대해 주의하며, 또 이런 변화를 숙지하고 있으며 가이드 해줄 수 있는 경험이 풍부한 Financial Advisor를 통해 도움을 받는 것을 추천한다.
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